Kalkulator umowy o dzieło brutto netto
Stan prawny na Jak liczymy
Wpisz kwotę z umowy o dzieło, wybierz koszty 20% albo 50% i zobacz, ile zostanie Ci na rękę po zaliczce na PIT.
Jak to liczymy
Kalkulator liczy jedną umowę o dzieło. Umowa z zewnętrznym zamawiającym nie ma składek ZUS ani zdrowotnej, więc między brutto a kwotą na rękę stoi tylko zaliczka na PIT.
Krok po kroku
- Umowa do 200 zł. Jeśli kwota nie przekracza 200 zł, podatek to 12% od całej kwoty, bez kosztów. Wynik zaokrąglamy do pełnych złotych i to koniec obliczeń.
- Koszty uzyskania przychodu. Przy zwykłym dziele to 20% kwoty. Przy przeniesieniu praw autorskich albo licencji to 50%, ale łącznie najwyżej 120 000 zł w roku. W wariancie 2027 według projektu reformy limit wynosi 130 000 zł.
- Podstawa opodatkowania. Kwota minus koszty, zaokrąglona do pełnych złotych.
- Zaliczka na PIT. 12% podstawy, zaokrąglone do pełnych złotych. Przy dziele nie ma PIT-2, więc zamawiający nie odejmuje 300 zł.
- Na rękę. Kwota z umowy minus zaliczka.
Przykład: 5000 zł z kosztami 20% daje podstawę 4000 zł, zaliczkę 480 zł i 4520 zł na rękę. Z kosztami 50% podstawa spada do 2500 zł, zaliczka do 300 zł, a na rękę dostajesz 4700 zł.
Czego kalkulator nie uwzględnia
Limit kosztów 50% sprawdzamy tylko dla tej jednej umowy. Jeśli w tym samym roku masz inne umowy z prawami autorskimi albo pracujesz na etacie z kosztami autorskimi, limit 120 000 zł liczy się łącznie i możesz go wyczerpać wcześniej. Nie uwzględniamy dzieła dla własnego pracodawcy, od którego płaci się składki jak od pensji, ani umów z zagranicznym zamawiającym, który nie pobiera zaliczki. Zaliczka to nie ostateczny podatek: rozliczenie roczne w PIT-37 może dać zwrot albo dopłatę, zależnie od innych dochodów i ulg. Jeśli zastanawiasz się nad zleceniem, porównaj wynik z kalkulatorem umowy zlecenia.
Najczęstsze pytania
Ile wynosi podatek od umowy o dzieło?
Zamawiający pobiera zaliczkę 12% od przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania. Przy 5000 zł i kosztach 20% koszty to 1000 zł, podstawa 4000 zł, a zaliczka 480 zł. Na rękę dostajesz 4520 zł. Ostateczny podatek wyjdzie w zeznaniu rocznym, razem z innymi dochodami ze skali.
Kiedy przysługują 50% koszty uzyskania przychodu?
Gdy w ramach dzieła tworzysz utwór i przenosisz na zamawiającego prawa autorskie albo udzielasz mu licencji. Dotyczy to na przykład programu, tekstu, grafiki czy zdjęć. Przy 5000 zł koszty wynoszą 2500 zł, zaliczka 300 zł, a na rękę dostajesz 4700 zł, czyli o 180 zł więcej niż przy kosztach 20%.
Jaki jest roczny limit 50% kosztów autorskich?
W 2026 roku koszty 50% mogą wynieść łącznie najwyżej 120 000 zł w roku, ze wszystkich umów. Przy 300 000 zł z praw autorskich koszty to 120 000 zł, a nie 150 000 zł. Podstawa wynosi wtedy 180 000 zł, a zaliczka 21 600 zł. Kalkulator sam obcina koszty do limitu.
Czy od umowy o dzieło płaci się ZUS i składkę zdrowotną?
Nie. Umowa o dzieło z zewnętrznym zamawiającym nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych ani zdrowotnego. Dlatego z 5000 zł zostaje 4520 zł, a nie mniej. Wyjątek to dzieło dla własnego pracodawcy albo wykonywane na jego rzecz. Wtedy przychód doliczamy do pensji i płacisz pełne składki jak na etacie.
Co to jest RUD i kto zgłasza umowę o dzieło do ZUS?
RUD to formularz, na którym zamawiający informuje ZUS o zawartej umowie o dzieło. Obowiązek ma firma lub osoba prowadząca działalność, która zamawia dzieło. Ty jako wykonawca nic nie zgłaszasz. Zgłoszenie służy kontroli, czy umowa nie powinna być zleceniem, i nie oznacza składek.
Czy ulga dla młodych obejmuje umowę o dzieło?
Nie. Zwolnienie do 85 528 zł dla osób do 26 lat dotyczy tylko umowy o pracę, umowy zlecenia i kilku innych tytułów. Od dzieła student zapłaci zaliczkę 12% jak każdy. Przy 3000 zł i kosztach 20% to 288 zł, a na rękę zostaje 2712 zł. Na zleceniu student dostałby całe 3000 zł.
Umowa o dzieło czy zlecenie, co daje więcej na rękę?
Przy 3000 zł brutto dzieło z kosztami 20% daje 2712 zł, a zlecenie bez PIT-2 i bez chorobowej 2166,60 zł. Różnica to składki ZUS i zdrowotna, których na dziele nie ma. Za to zlecenie daje ubezpieczenie zdrowotne i staż do emerytury. O rodzaju umowy decyduje praca, nie kwota.
Kiedy ZUS może uznać dzieło za zlecenie i doliczyć składki?
Gdy umowa nie prowadzi do konkretnego, sprawdzalnego rezultatu, a polega na starannym wykonywaniu czynności, na przykład stałej obsłudze klienta czy sprzątaniu. ZUS może wtedy wydać decyzję, że to zlecenie, i naliczyć składki wstecz. Płaci je zamawiający jako płatnik. Nazwa umowy nie ma znaczenia, liczy się jej treść.
Jakie są skutki umowy o dzieło z własnym pracodawcą?
Przychód z takiej umowy traktuje się dla ZUS jak pensję. Pracodawca dolicza go do wynagrodzenia i pobiera składki społeczne oraz zdrowotną od sumy. Podatek dalej liczy się jak od dzieła, z kosztami 20% lub 50%. Ryczałt dla umów do 200 zł też nie działa, bo jesteś pracownikiem zamawiającego.
Czy od umowy o dzieło do 200 zł płaci się ryczałt?
Tak, jeśli kwota w umowie nie przekracza 200 zł i nie jesteś pracownikiem zamawiającego. Podatek to 12% od całej kwoty bez kosztów: przy 200 zł 24 zł, więc dostajesz 176 zł. Przy 201 zł działają już koszty 20% i zaliczka wynosi 19 zł, więc na rękę zostaje 182 zł.
Jak zmieni się podatek od dzieła po reformie 2027?
Zaliczka zostaje na poziomie 12%. Projekt reformy (druk sejmowy nr 3147) podnosi limit kosztów 50% ze 120 000 zł do 130 000 zł. Przy 300 000 zł z praw autorskich zaliczka spadłaby z 21 600 zł do 20 400 zł. W zeznaniu rocznym działałyby nowe progi 130 i 150 tys. zł. Ustawa nie jest jeszcze uchwalona.
Jak rozliczyć umowę o dzieło w PIT?
Zamawiający wysyła Ci PIT-11 do końca lutego. Dochód z dzieła wpisujesz w PIT-37 razem z pensją i zleceniami, termin to 30 kwietnia. Za 2026 rok zeznanie złożysz do 30 kwietnia 2027 roku. Umów do 200 zł opodatkowanych ryczałtem w zeznaniu nie wykazujesz.