Przejdź do treści
podatekly

Kalkulator B2B czy umowa o pracę

Stan prawny na Jak liczymy

Wpisz pensję z umowy o pracę i kwotę faktury B2B, a zobaczysz, ile zostanie Ci na rękę w każdym wariancie i od jakiej faktury B2B się opłaca.

Kwota za pełny miesiąc pracy, bez VAT.

Urlop i choroba, za które nie wystawisz faktury. Na etacie masz 20 albo 26 dni płatnego urlopu.

Bez ZUS i bez VAT. Na ryczałcie nie obniżają podatku.

Zależy od rodzaju usług według PKWiU. Programowanie to zwykle 12%.

Składki ZUS

Ulga na start: pierwsze 6 miesięcy. Preferencyjny: kolejne 24 miesiące. Mały ZUS Plus: przy przychodzie do 120 000 zł rocznie.

Więcej opcji
Rok
Pokaż kwoty

Etat i trzy formy B2B

Kwoty miesięcznie. Pasek: na rękę, podatek, ZUS, zdrowotna.

  • B2B, ryczałt, najkorzystniej12 291,25 zł
  • B2B, liniowy11 562,19 zł
  • B2B, skala11 155,79 zł
  • Etat10 016,75 zł
Pokaż jako tabelę
WariantNa rękęPodatekZUSZdrowotna
B2B, ryczałt12 291,25 zł1 887,92 zł1 926,76 zł830,58 zł
B2B, liniowy11 562,19 zł2 712,08 zł1 926,76 zł735,48 zł
B2B, skala11 155,79 zł2 503,08 zł1 926,76 zł1 350,88 zł
Etat10 016,75 zł1 761,83 zł2 056,50 zł1 164,92 zł

Jak to liczymy

Kalkulator liczy cały rok w obu wariantach i porównuje średnią miesięczną kwotę na rękę. Średnia jest ważna, bo na etacie z wyższą pensją netto spada w drugiej połowie roku po przekroczeniu progu 120 000 zł.

Krok po kroku

  1. Etat. Pensję brutto liczymy miesiąc po miesiącu, tak jak w kalkulatorze wynagrodzeń: składki pracownika, zdrowotna 9%, koszty 250 zł, zaliczka 12% albo 32% z PIT-2. Sumujemy 12 miesięcy i dzielimy przez 12.
  2. Przychód B2B. Fakturę netto mnożymy przez 12. Jeśli wpiszesz dni nieodpłatne, przychód zmniejszamy proporcjonalnie do dni roboczych w roku.
  3. Składki ZUS. Według wybranego etapu: ulga na start (bez składek społecznych), preferencyjny ZUS, Mały ZUS Plus albo pełny ZUS. Fundusz Pracy doliczamy tylko wtedy, gdy podstawa jest co najmniej równa płacy minimalnej.
  4. Trzy formy opodatkowania. Dla tej samej faktury liczymy skalę, liniowy 19% i ryczałt z wybraną stawką, ze składką zdrowotną właściwą dla każdej formy. Szczegóły są w kalkulatorze ryczałt, liniowy czy skala.
  5. Najlepsza forma. Do porównania z etatem bierzemy formę z najwyższą kwotą na rękę. Ryczałt pomijamy, gdy przychód przekracza limit.
  6. Próg opłacalności. Szukamy faktury, przy której najlepsza forma B2B daje tyle samo na rękę co etat.

Wariant „2027, projekt reformy” liczy skalę według progów 130 i 150 tys. zł oraz limit ryczałtu 250 000 euro z druku sejmowego nr 3147. To projekt, który może się jeszcze zmienić.

Czego kalkulator nie uwzględnia

Nie liczymy VAT, bo porównujemy kwoty netto z faktur. Nie uwzględniamy benefitów pracowniczych (opieka medyczna, karta sportowa), PPK, premii ani odprawy, które na etacie mają realną wartość. Pomijamy IP Box, ulgi na dzieci i wspólne rozliczenie z małżonkiem. Zakładamy stałą fakturę i stałą pensję przez cały rok oraz jeden etap ZUS na cały rok. Zdrowotna na ryczałcie w 2027 roku jest przyjęta w kwotach z 2026 roku, bo GUS poda podstawę w styczniu 2027 roku. Kalkulator nie ocenia ryzyka, że umowa B2B zostanie uznana za ukryty etat.

Najczęstsze pytania

Ile zostanie na rękę z faktury 20 000 zł netto na ryczałcie 12%?

W 2026 roku przy pełnym ZUS z chorobową i bez innych kosztów zostanie Ci średnio 15 107,08 zł miesięcznie. Składki społeczne z Funduszem Pracy to 1926,76 zł, zdrowotna 830,58 zł, a ryczałt średnio 2135,58 zł. Przy takiej fakturze ryczałt wygrywa z liniowym (13 921,98 zł) i skalą (12 963,23 zł).

Ile trzeba zarabiać na B2B, żeby wyjść tak samo jak na etacie?

W 2026 roku etat 10 000 zł brutto daje tyle na rękę co faktura 10 594,31 zł netto na skali. 15 000 zł brutto odpowiada fakturze 14 215,50 zł, a 20 000 zł brutto fakturze 17 107,87 zł, obie na ryczałcie 12%. To wynik bez kosztów i bez dni wolnych. Każdy dzień bez faktury podnosi tę kwotę.

Jak przeliczyć ofertę z umowy o pracę na stawkę B2B?

Zacznij od kosztu pracodawcy, bo tyle firma wydaje na etat. Przy 10 000 zł brutto to 12 048 zł. Faktura na tę kwotę daje na skali 8271,50 zł na rękę, a etat 7147,39 zł. Potem odejmij urlop, święta i chorobowe, za które na B2B nikt nie płaci, oraz koszty księgowości.

Czy na B2B należy się płatny urlop i L4?

Z mocy prawa nie. Na B2B nie działa Kodeks pracy, więc za dni wolne płacisz sam, chyba że umowa z klientem przewiduje płatną przerwę. Na L4 dostaniesz zasiłek z ZUS tylko wtedy, gdy opłacasz dobrowolną chorobową. Przy pełnym ZUS w 2026 roku kosztuje ona 138,47 zł miesięcznie.

Ile dni nieodpłatnych wliczyć do porównania B2B z etatem?

Na etacie masz 20 albo 26 dni płatnego urlopu, zależnie od stażu, oraz płatne L4. Jeśli rozliczasz się z klientem za dni pracy, wpisz w kalkulatorze tyle dni urlopu i choroby, ile zwykle bierzesz. Kalkulator obniży przychód z faktur proporcjonalnie i pokaże nowy próg opłacalności.

Czy B2B się opłaca przy 10 000 zł brutto?

Przy fakturze 10 000 zł netto i pełnym ZUS raczej nie. Etat 10 000 zł brutto daje 7147,39 zł na rękę, a B2B na skali 6677,90 zł. Żeby wyjść na zero, faktura musi wynieść 10 594,31 zł. Na preferencyjnym ZUS ta sama faktura daje 7839,63 zł, ale ulga trwa tylko 24 miesiące.

Ryczałt 12% czy liniowy dla programisty na B2B?

Przy niskich kosztach wygrywa ryczałt. Przy 20 000 zł faktury bez kosztów ryczałt daje 15 107,08 zł, a liniowy 13 921,98 zł. Liniowy zaczyna wygrywać przy dużych kosztach: przy 25 000 zł przychodu i 8000 zł kosztów to 11 611,07 zł wobec 11 507,08 zł na ryczałcie. Formę wybierasz do 20 lutego.

Czy mogę przejść na B2B do obecnego pracodawcy?

Możesz, ale tylko na skali. Jeśli dla byłego pracodawcy robisz to samo co na etacie w tym lub poprzednim roku, nie wolno Ci wybrać podatku liniowego ani ryczałtu. Nie skorzystasz też z ulgi na start ani z Małego ZUS Plus. Na skali zysk z B2B jest zwykle mały albo żaden.

Czy na B2B dostanę kredyt hipoteczny?

Tak, ale banki oceniają działalność inaczej niż etat. Zwykle chcą historii firmy, zeznań podatkowych i zaświadczeń o niezaleganiu z ZUS i podatkami. Na ryczałcie bank liczy dochód według własnych zasad, często od przychodu. Wymagania zależą od banku, więc przed zmianą formy zatrudnienia zapytaj doradcę o konkretną ofertę.

Ile kosztuje księgowość i czy wliczyć ją do porównania?

Wlicz ją w polu kosztów miesięcznych razem z laptopem, oprogramowaniem i ubezpieczeniem. Na skali i liniowym koszty obniżają podatek, na ryczałcie nie. Przy 500 zł kosztów faktura równa etatowi 15 000 zł brutto rośnie z 14 215,50 zł do 14 783,67 zł. Cenę biura rachunkowego sprawdź w kilku ofertach.

Czy po reformie 2027 B2B dalej będzie się opłacać bardziej niż etat?

Projekt reformy (druk sejmowy nr 3147) obniża podatek na etacie powyżej 120 000 zł dochodu. Etat 15 000 zł brutto zyskałby 3600 zł rocznie, a faktura równa etatowi w 2027 roku wzrosłaby z 14 342,14 zł do 14 683,06 zł. Ryczałt 12% się nie zmienia. Ustawa nie jest jeszcze uchwalona.

Co z B2B na ryczałcie, jeśli przekroczę 250 tys. euro przychodu?

Według projektu reformy ryczałt w 2027 roku przysługuje tylko, gdy przychód z 2026 roku nie przekroczył 250 000 euro, czyli 1 094 250 zł. Nadwyżka przychodu ponad 300 000 euro w trakcie roku, czyli 1 313 100 zł, byłaby opodatkowana stawką 17%. Bez reformy limit wynosi 8 754 000 zł.

Jak wygląda emerytura na B2B w porównaniu z etatem?

Na emeryturę trafia składka emerytalna. Przy etacie 10 000 zł brutto to 1952 zł miesięcznie, razem z częścią pracodawcy. Na pełnym ZUS w 2026 roku płacisz 1103,27 zł, a na preferencyjnym 281,44 zł. Przy tej samej pracy na B2B odkładasz więc zwykle mniej i emerytura będzie niższa.

Czy dobrowolne chorobowe na B2B się opłaca?

Chorobowa kosztuje 138,47 zł miesięcznie przy pełnym ZUS w 2026 roku. Bez niej z faktury 20 000 zł na ryczałcie 12% zostaje 15 228,96 zł zamiast 15 107,08 zł, bo składka obniża też podatek. W zamian ZUS płaci zasiłek chorobowy i macierzyński. Bez chorobowej każdy dzień choroby to dzień bez przychodu.

Podstawa prawna i źródła

  1. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 3, 22, 27, 30c, 32 (Dz.U. 2026 poz. 592)
  2. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 6 ust. 4, 8 ust. 1, 11, 12 (Dz.U. 2025 poz. 843)
  3. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 18, 18a, 18c, 22 (Dz.U. 2026 poz. 199)
  4. Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79, 79a, 81 (Dz.U. 2025 poz. 1461)
  5. Prawo przedsiębiorców, art. 18 (Dz.U. 2025 poz. 1480)
  6. Obwieszczenie MRPiPS o kwocie 30-krotności na 2026 r. (M.P. 2025 poz. 1206)
  7. Projekt ustawy o zmianie ustawy o PIT, druk sejmowy nr 3147