Ryczałt, liniowy czy skala: kalkulator formy opodatkowania

Przy niskich kosztach zwykle ryczałt. W 2026 roku przy 20 000 zł przychodu miesięcznie, bez kosztów i z pełnym ZUS, ryczałt 12% zostawia 15 107,08 zł, liniowy 13 921,98 zł, a skala 12 963,23 zł. Na ryczałcie płacisz podatek od przychodu, więc każdy wydatek firmowy zmniejsza przewagę tej formy.

W 2026 roku przy pełnym ZUS i braku kosztów liniowy wygrywa ze skalą od około 14 700 zł przychodu miesięcznie. Podstawa opodatkowania na skali wynosi wtedy 153 279 zł rocznie. Poniżej tej kwoty skala daje więcej dzięki kwocie wolnej i stawce 12%. Przy 2000 zł kosztów miesięcznie próg rośnie do około 16 700 zł przychodu.

Do 20. dnia miesiąca po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w 2027 roku. Jeśli pierwszy przychód przyjdzie w styczniu, termin mija 20 lutego 2027 roku. Zmianę zgłaszasz wnioskiem o zmianę wpisu w CEIDG albo oświadczeniem do naczelnika urzędu skarbowego. Bez zgłoszenia zostajesz przy dotychczasowej formie.

Programowanie (PKWiU ex 62.01.1) i doradztwo w zakresie oprogramowania mają stawkę 12%. Przetwarzanie danych ma 15%. Usługi IT spoza tych grup mogą wpaść do 8,5% jako pozostałe usługi. O stawce decyduje symbol PKWiU 2015 konkretnej usługi, nie PKD. W sprawach granicznych wystąp o interpretację indywidualną do KIS.

Tak, połowę zapłaconej składki odliczasz od przychodu. W 2026 roku przy przychodzie od 60 000 do 300 000 zł rocznie, liczonym po odjęciu składek społecznych, zdrowotna wynosi 830,58 zł miesięcznie, więc odliczasz 415,29 zł. Na liniowym odliczasz zdrowotną do 14 100 zł rocznie, a na skali wcale.

Nie. Na liniowym płacisz 19% od pierwszej złotówki dochodu i nie rozliczysz się z małżonkiem. Kwota wolna 30 000 zł i wspólne rozliczenie są tylko na skali. Przy małżonku bez dochodów skala z 20 000 zł przychodu daje 14 877,90 zł na rękę, a liniowy 13 921,98 zł.

Nie. Formę wybierasz na cały rok podatkowy, a zmiana działa dopiero od następnego roku. Wyjątek to utrata prawa do ryczałtu w trakcie roku, na przykład gdy zaczniesz robić dla byłego pracodawcy to samo co na etacie. Wtedy do końca roku płacisz podatek według skali. Przekroczenie limitu przychodu odbiera ryczałt dopiero od następnego roku.

Nie. Ulga na dzieci i wspólne rozliczenie działają tylko przy dochodach opodatkowanych skalą. Jeśli masz dzieci, policz skalę z ulgą osobno, bo przy średnich dochodach może dać więcej niż liniowy. Kalkulator ulg na dzieci nie uwzględnia.

Projekt reformy (druk sejmowy nr 3147) przesuwa próg 32% na 150 000 zł, a liniowy zostaje na 19%. Według kalkulatora skala wygrywałaby wtedy do około 16 500 zł przychodu miesięcznie, a nie do 14 700 zł. Przy 20 000 zł przychodu skala dałaby w 2027 roku 13 189,21 zł zamiast 12 889,21 zł. Ustawa nie jest jeszcze uchwalona.

Według obecnych przepisów tak, bo limit na 2027 rok wynosi 8 754 000 zł. Jeśli wejdzie w życie projekt reformy, limit spadnie do 250 000 euro, czyli 1 094 250 zł. Przy 1,2 mln zł przychodu w 2026 roku straciłbyś ryczałt i w 2027 roku płacił skalę albo liniowy.

Według projektu reformy nadwyżka przychodu ponad 1 313 100 zł byłaby opodatkowana stawką 17%, a reszta Twoją stawką. Przy 1,5 mln zł przychodu rocznie i stawce 12% ryczałt wzrósłby ze 176 181 zł do 185 526 zł. Dotyczy to tylko osób, które w 2026 roku zmieściły się w limicie.

Bierzesz średni kurs euro NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedzającego. Dla limitu na 2027 rok to kurs z 1 października 2026 roku: 4,3770 zł. 250 000 euro to więc 1 094 250 zł, a próg 300 000 euro to 1 313 100 zł.

Nie musisz się spieszyć. Formę na 2027 rok wybierasz do 20 lutego 2027 roku, a do tego czasu będzie wiadomo, czy ustawa weszła w życie. Projekt jest po I czytaniu w Sejmie (6 października 2026 roku). Kalkulator pokazuje oba warianty, więc możesz porównać wynik według obecnych przepisów i według projektu.