Zmiana formy opodatkowania: termin 20 lutego i CEIDG krok po kroku
Stan prawny na Redakcja podatekly.pl, jak liczymy
W skrócie
- Formę na 2027 r. zmieniasz do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie w roku, zwykle do 20 lutego.
- 20 lutego 2027 r. to sobota, więc termin przesuwa się na poniedziałek 22 lutego 2027 r.
- Wniosek składasz online w CEIDG, bez wizyty w urzędzie skarbowym.
- Brak zgłoszenia oznacza, że zostajesz przy formie z poprzedniego roku.
Formę opodatkowania na 2027 rok zmienisz do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy przychód w 2027 r. Jeśli pierwszą fakturę za styczeń wystawisz w styczniu, termin mija 20 lutego. W 2027 r. ten dzień wypada w sobotę, więc ostatnim dniem jest poniedziałek 22 lutego 2027 r.
Zanim złożysz wniosek, policz, która forma da Ci więcej, w kalkulatorze ryczałt, liniowy czy skala. Poniżej opisujemy terminy, procedurę w CEIDG i najczęstsze pułapki.
Skąd się bierze termin 20 lutego?
Ustawa nie mówi o 20 lutego wprost. Art. 9a ust. 2 ustawy o PIT (liniowy) i art. 9 ust. 1 ustawy o ryczałcie wskazują ten sam termin: do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód z działalności w roku podatkowym. Jeśli pierwszy przychód przypada w grudniu, oświadczenie składasz do końca roku.
U większości osób na B2B pierwszy przychód w roku to faktura za styczeń, stąd 20 lutego. Gdy ostatni dzień terminu przypada na sobotę albo dzień wolny od pracy, termin przesuwa się na następny dzień roboczy (art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej). Dlatego w 2027 r. masz czas do 22 lutego.
Skala jest formą domyślną. Jeśli nigdy nie wybrałeś liniowego ani ryczałtu, płacisz według skali i nic nie musisz zgłaszać.
Jak zmienić formę opodatkowania w CEIDG?
Oświadczenie możesz złożyć przez CEIDG, a CEIDG przekaże je do urzędu skarbowego (art. 9a ust. 2c ustawy o PIT, art. 9 ust. 1c ustawy o ryczałcie). Procedura wygląda tak:
- Zaloguj się na biznes.gov.pl profilem zaufanym, e-dowodem albo bankowością elektroniczną.
- Wybierz zmianę wpisu swojej firmy w CEIDG.
- W części dotyczącej formy opodatkowania zaznacz nową formę: skalę, podatek liniowy albo ryczałt.
- Podpisz i wyślij wniosek. Zachowaj potwierdzenie złożenia z datą.
- Od pierwszej zaliczki w nowym roku licz podatek już według nowej formy.
Możesz też złożyć pisemne oświadczenie bezpośrednio w urzędzie skarbowym. CEIDG jest prostszy, bo zostawia ślad z datą.
Czy wybór obowiązuje tylko na jeden rok?
Nie. Wybrana forma obowiązuje także w kolejnych latach, dopóki w terminie nie złożysz rezygnacji albo oświadczenia o wyborze innej formy (art. 9a ust. 2b ustawy o PIT, art. 9 ust. 1b ustawy o ryczałcie). Jeśli w 2026 r. byłeś na ryczałcie i nic nie zrobisz, w 2027 r. dalej jesteś na ryczałcie.
Przy przejściu z ryczałtu na liniowy lub skalę zmienia się też ewidencja. Na ryczałcie prowadzisz ewidencję przychodów, a na liniowym i skali podatkową księgę przychodów i rozchodów, w której zapisujesz także koszty. Uzgodnij to z biurem rachunkowym przed styczniem.
Kiedy zmiana formy się opłaca?
Na przykładzie z 2026 r. (duży ZUS z chorobowym, równe miesiące, ryczałt 12%) widać, jak bardzo wynik zależy od kosztów. Kwoty na rękę miesięcznie:
| Przychód | Koszty | Skala | Liniowy | Ryczałt 12% |
|---|---|---|---|---|
| 15 000 zł | 0 zł | 10 013,23 zł | 10 070,48 zł | 10 707,08 zł |
| 15 000 zł | 3 000 zł | 8 243,23 zł | 7 759,48 zł | 7 707,08 zł |
| 20 000 zł | 1 000 zł | 12 373,23 zł | 13 151,65 zł | 14 107,08 zł |
| 20 000 zł | 5 000 zł | 10 013,23 zł | 10 070,48 zł | 10 107,08 zł |
Przy 15 000 zł przychodu i 3 000 zł kosztów najlepsza jest skala, a ryczałt wypada najsłabiej. Bez kosztów ryczałt daje o ponad 600 zł miesięcznie więcej niż skala. Jeśli w 2027 r. Twoje koszty albo przychody istotnie się zmienią, policz wszystkie trzy warianty jeszcze raz. Porównania opisujemy w poradnikach Ryczałt czy liniowy i Skala czy liniowy.
Co z ryczałtem, jeśli wejdzie reforma 2027?
Projekt UD458 (druk sejmowy nr 3147) obniża limit przychodów uprawniający do ryczałtu do 250 000 euro, czyli ok. 1 094 250 zł przy kursie z 1 października 2026 r. Limit liczy się od przychodu z 2026 r. To projekt, który 6 października 2026 r. przeszedł pierwsze czytanie w Sejmie.
Jeśli ustawa wejdzie w życie, osoby z przychodem powyżej tego limitu w 2026 r. nie będą mogły zostać na ryczałcie w 2027 r. Wtedy bez zgłoszenia przejdą na skalę, a liniowy wybiorą w zwykłym terminie, do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie. Szczegóły opisujemy w poradniku Przekraczam 250 tys. euro: liniowy, skala czy spółka od 2027.
Na co uważać przy zmianie?
- Zaliczka za styczeń płatna do 20 lutego musi być już policzona według nowej formy.
- Jeśli świadczysz usługi dla byłego pracodawcy w zakresie obowiązków z etatu, możesz nie mieć prawa do liniowego ani ryczałtu. Opisujemy to w poradniku B2B u byłego pracodawcy.
- Składka zdrowotna zależy od formy. Na ryczałcie jest stała w progach, na skali i liniowym procentowa od dochodu.
Pytania i odpowiedzi
Co jeśli w styczniu nie wystawię żadnej faktury?
Termin liczy się od pierwszego przychodu w roku, a nie od stycznia. Jeśli pierwszy przychód w 2027 r. osiągniesz w marcu, formę możesz zmienić do 20 kwietnia. Jeśli pierwszy przychód przypadnie w grudniu, masz czas do końca roku. Pilnuj daty przychodu, a nie daty wpływu pieniędzy na konto.
Czy mogę zmienić formę opodatkowania w trakcie roku?
Nie. Wybór obowiązuje przez cały rok podatkowy. W trakcie roku formę zmieniasz tylko wtedy, gdy tracisz prawo do liniowego lub ryczałtu z mocy ustawy. Przykład to przychody od byłego pracodawcy za te same czynności, które wykonywałeś na etacie. Wtedy przechodzisz na skalę, a na ryczałcie na zasady ogólne.
Czy muszę co roku składać oświadczenie o formie opodatkowania?
Nie. Wybrana forma przechodzi automatycznie na kolejne lata. Oświadczenie składasz tylko wtedy, gdy chcesz ją zmienić. Wyjątek to sytuacja, w której tracisz prawo do dotychczasowej formy, na przykład po przekroczeniu limitu przychodów dla ryczałtu. Wtedy z mocy prawa płacisz według skali, chyba że w terminie wybierzesz liniowy.
Co się stanie, jeśli spóźnię się z oświadczeniem?
Oświadczenie złożone po terminie nie zmienia formy na bieżący rok. Zostajesz przy dotychczasowej formie do końca roku, a nowa zacznie działać dopiero od następnego, jeśli złożysz ją w terminie na tamten rok. Dlatego nie czekaj do ostatniego dnia, tylko złóż wniosek w CEIDG z kilkudniowym zapasem.