Nowa skala podatkowa 2027: progi 130 i 150 tys. zł
Stan prawny na Redakcja podatekly.pl, jak liczymy
Tekst opisuje projekt reformy podatkowej (druk sejmowy nr 3147). Ustawa nie jest jeszcze uchwalona. Aktualizujemy go po każdym głosowaniu.
W skrócie
- Projekt: 12% do 130 000 zł, 24% od 130 000 do 150 000 zł, 32% powyżej 150 000 zł.
- Kwota wolna zostaje 30 000 zł, kwota zmniejszająca 3 600 zł.
- Zysk: 0 zł do 120 000 zł dochodu, 2 000 zł przy 130 000 zł, 3 600 zł od 150 000 zł.
- Małżonkowie rozliczający się wspólnie zyskują do 7 200 zł.
Według projektu reformy (UD458, druk sejmowy nr 3147) od 1 stycznia 2027 r. skala PIT będzie miała trzy progi: 12% do 130 000 zł dochodu, 24% od nadwyżki ponad 130 000 zł do 150 000 zł i 32% od nadwyżki ponad 150 000 zł. Kwota wolna zostaje na poziomie 30 000 zł. Zyskasz tylko wtedy, gdy Twój roczny dochód przekracza 120 000 zł, a maksymalny zysk to 3 600 zł rocznie. Swój wariant policzysz w kalkulatorze reformy podatkowej 2027.
Stan na 7 października 2026 r.: projekt przeszedł I czytanie w Sejmie 6 października 2026 r. i trafił do Komisji Finansów Publicznych. Ustawa nie jest uchwalona. Jeśli nie wejdzie w życie, w 2027 r. zostaje obecna skala 12% i 32% z progiem 120 000 zł. Pełny przegląd zmian znajdziesz w tekście reforma podatkowa 2027: co się zmienia.
Jak wygląda nowa skala w ustawie?
Projekt nadaje art. 27 ust. 1 ustawy o PIT takie brzmienie:
| Podstawa obliczenia podatku | Podatek według projektu |
|---|---|
| do 130 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca 3 600 zł |
| ponad 130 000 zł do 150 000 zł | 12 000 zł + 24% nadwyżki ponad 130 000 zł |
| ponad 150 000 zł | 16 800 zł + 32% nadwyżki ponad 150 000 zł |
Dla porównania obecna skala: 12% minus 3 600 zł do 120 000 zł, a powyżej 10 800 zł plus 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.
Podstawa obliczenia podatku to dochód po odliczeniu składek społecznych i ulg od dochodu. Na etacie to mniej więcej pensja brutto razy 12 minus składki ZUS pracownika i koszty uzyskania przychodu. Przy 13 000 zł brutto miesięcznie podstawa wynosi około 131 600 zł rocznie.
Ile zapłacisz przy różnych dochodach?
Podatek roczny jednej osoby, policzony silnikiem kalkulatora:
| Dochód (podstawa) | Obecne przepisy | Projekt 2027 | Zysk w roku |
|---|---|---|---|
| 100 000 zł | 8 400 zł | 8 400 zł | 0 zł |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 10 800 zł | 0 zł |
| 125 000 zł | 12 400 zł | 11 400 zł | 1 000 zł |
| 130 000 zł | 14 000 zł | 12 000 zł | 2 000 zł |
| 140 000 zł | 17 200 zł | 14 400 zł | 2 800 zł |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 16 800 zł | 3 600 zł |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 32 800 zł | 3 600 zł |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 64 800 zł | 3 600 zł |
Skąd 3 600 zł? Między 120 000 a 130 000 zł płacisz 12% zamiast 32%, czyli 2 000 zł mniej. Między 130 000 a 150 000 zł płacisz 24% zamiast 32%, czyli kolejne 1 600 zł mniej. Powyżej 150 000 zł obie skale liczą 32%, więc zysk dalej nie rośnie.
Czy pracodawca od razu pobierze niższe zaliczki?
Tak. Projekt zmienia też art. 32 ust. 2, czyli zasady zaliczek u pracodawcy. Do 130 000 zł dochodu od początku roku zaliczka wynosi 12%. W miesiącu przekroczenia progu płatnik dzieli dochód na części 12%, 24% i 32%. Po przekroczeniu 130 000 zł pobiera 24%, a po przekroczeniu 150 000 zł 32%. Pomniejszenie o 300 zł z PIT-2 działa cały rok, także po przekroczeniu progów.
Nie musisz składać żadnego wniosku. Wyjątek dotyczy osób, które złożyły pracodawcy oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem (art. 32 ust. 3) i spodziewają się dochodu ponad 150 000 zł. Opisujemy to w poradniku PIT-2 u pracodawcy, a skutki dla pensji w tekście reforma 2027 a pensja: ile więcej na rękę.
Na działalności gospodarczej rozliczanej według skali zaliczki liczysz narastająco od początku roku. Nowa skala obniży je od miesiąca, w którym dochód przekroczy 120 000 zł.
Ile zyskają małżonkowie rozliczający się wspólnie?
Przy wspólnym rozliczeniu podatek to dwukrotność podatku od połowy łącznych dochodów (art. 6 ust. 2). Progi działają więc tak, jakby wynosiły 260 000 i 300 000 zł na parę. Przykład dla pary, w której dochód ma tylko jedna osoba:
| Łączny dochód | Wspólnie, obecne przepisy | Wspólnie, projekt 2027 | Zysk |
|---|---|---|---|
| 200 000 zł | 16 800 zł | 16 800 zł | 0 zł |
| 260 000 zł | 28 000 zł | 24 000 zł | 4 000 zł |
| 300 000 zł | 40 800 zł | 33 600 zł | 7 200 zł |
| 400 000 zł | 72 800 zł | 65 600 zł | 7 200 zł |
Maksymalny zysk pary to 7 200 zł, czyli dwa razy po 3 600 zł. Gdy oboje małżonkowie mają dochód ponad 150 000 zł, każde z nich zyska 3 600 zł także przy rozliczeniu osobnym.
Czego nowa skala nie zmienia?
- Podatku liniowego 19%. Przedsiębiorca na liniowym płaci tyle samo. Przez to skala staje się bardziej konkurencyjna przy dochodach 120 000-150 000 zł. Porównanie form: reforma 2027 a wybór formy opodatkowania.
- Składek ZUS i zdrowotnej. Zdrowotna na skali to dalej 9% dochodu i nie odliczasz jej od podatku.
- Ulg z zerowym PIT. Limit ulgi dla młodych i pozostałych ulg z art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152-154 zostaje na poziomie 85 528 zł.
- Dochodów do 120 000 zł. Tu podatek jest identyczny w obu wariantach.
Zmienia się za to limit 50% kosztów autorskich: z 120 000 do 130 000 zł, bo ustawa wiąże go z górną granicą pierwszego progu.
Co jeśli ustawa nie przejdzie w całości?
Projekt ma warunek z art. 5 ust. 2. Nowa skala zadziała tylko wtedy, gdy 1 stycznia 2027 r. wejdą w życie również CIT 22% dla największych firm i nowy limit ryczałtu 250 000 euro. Jeśli te przepisy nie wejdą w życie 1 stycznia 2027 r., nowej skali się nie stosuje. Ostateczny tekst może się jeszcze zmienić w komisji i w Senacie. Po każdym głosowaniu aktualizujemy ten tekst i datę na górze strony.
Pytania i odpowiedzi
Czy kwota wolna od podatku wzrośnie w 2027 r. do 60 000 zł?
Nie według projektu UD458. Kwota zmniejszająca podatek zostaje na poziomie 3 600 zł, czyli kwota wolna wynosi nadal 30 000 zł. Podniesienie kwoty wolnej do 60 000 zł to zapowiedź polityczna, której nie ma w projekcie rządowym (druk nr 3147). Pracodawca dalej pomniejsza zaliczkę o 300 zł miesięcznie po złożeniu PIT-2.
Czy przy dochodzie 125 000 zł zapłacę 24%?
Nie. Przy 125 000 zł mieścisz się w pierwszym progu do 130 000 zł, więc całość dochodu jest opodatkowana stawką 12%. Według obecnych przepisów 5 000 zł nadwyżki ponad 120 000 zł byłoby opodatkowane stawką 32%. Dlatego zysk z reformy przy tym dochodzie wynosi 1 000 zł.
Czy nowa skala dotyczy też działalności gospodarczej?
Tak, jeśli rozliczasz firmę na zasadach ogólnych, czyli według skali. Nowe progi obejmują wszystkie dochody z art. 27 ustawy o PIT. Nie dotyczą podatku liniowego 19%, ryczałtu ani IP Box. Przedsiębiorca na skali zapłaci niższe zaliczki od momentu, w którym jego narastający dochód przekroczy 120 000 zł.
Od kiedy obowiązuje nowa skala i do jakich dochodów?
Projekt przewiduje wejście w życie 1 stycznia 2027 r. i stosowanie nowej skali do dochodów uzyskanych od tego dnia. Rozliczenie za 2026 r. składane do 30 kwietnia 2027 r. robisz jeszcze według starej skali. Stan na 7 października 2026 r.: projekt jest po I czytaniu w Sejmie i nie został uchwalony.